篇一：事业单位内部控制自我评价报告新
企业内部控制制度的监督评价
加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要 举措,是保证企业生产经营得以顺利实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举 足轻重的作用。企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制制度,才能够获 得持续稳定地发展。
一、企业内部控制的内涵 1、企业内部控制的定义 所谓内部控制,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与 完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和 实施的政策、措施及程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理 控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制 按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物 资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管 理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、 效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、 互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。
2、内部控制的目标 一是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财 务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标。
二保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财 务会计资料的真实性和完整性。
三是保证单位内财务活动的合法性。良好的内部控制虽然能够达到上述目标, 需要持续不断地改进与完善。
3、监督评价的目标 如何实现内部控制的基本目标，需要通过内部控制的监督评价来完成。要求 对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制设计和运行的有效性， 发现内部控制缺陷，提出改进措施并监督整改的过程。主要包括对建立并执行内 部控制的整体情况进行持续性检查评价，对内部控制的某一方面或者某些方面进 行专项检查评价，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。通过
开展内部监督评价工作，提高内部控制设计和执行的有效性；促进内部控制体系 的持续优化和完善，提升企业市场形象和公众认可度。
二、企业内部控制实施监督评价存在的问题及现状分析 当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一 些问题,如监督缺失，难以对内部控制的有效性进行评价；内部监督无效，难以 客观评价内部控制的有效性；内部监督运行不力，难以发现内部控制缺陷；人力 资源开发不力，员工素质无法满足内部监督评价的需要；激励约束机制不合理、 绩效考核制度不当，导致工作效率低下。
科学有效的内部控制制度在监督评价过程应该达到:第一,监督评价涉及企 业经营的各个...
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