篇一：审计案例研究形成性作业参考答案
《审计案例研究》形考作业（二）讲评
一、判断正误并说明理由 1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的 责任。
答案：× 理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计 人员不负其责。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案：√ 理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年 利润将会被虚增。
3.为确定'应付债券“账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的 承销人或包销人进行函证。
答案：√ 理由：函证应付债券可证实其存在性。
4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
答案：× 理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并 与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因 此属于符合性测试的内容。
答案：√ 理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题 第四章
1．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？ 答：（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；
（2）监盘的样本量。一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地 盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前 年度发现的误差性质和程度的内部控制等。
（3）项目选取问题。一般来讲，样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象， 同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。
2．结合本章案例 2 分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
答：生产成本内部控制存在的问题主要是：
①在审计中我们发现，被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发 出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环 节总会有一些领而未用的材料，被审单位没有建立'假退料“制度，这势必会影响生产成 本的正确核算；审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原 因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注；
②审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直 接人工工资发生调整，...
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