下面是小编为大家整理的2024年审计查处经济案件线索'新招数“【优秀范文】,供大家参考。
经济案件智能化、隐蔽化程度的增高，给审计工作制造了难度。近些年，经济案件发生呈现出新的特点””被审计单位在业务环节通过'无形账“来作弊，即绕过账务环节，在资金流、业务流、物资流、信息流、文件流等'非财务“环节，通过改变载体方式作弊。为了做得更隐蔽，常常以财务手段对此加以掩盖，通过'洗账“方式，把'黑账“洗成'白账“，从而达到掩盖作弊行为的目的。
一、审计资金流
在与审计长期打交道的过程中，被审计单位已熟悉审计人员的*惯，就是把重点放在查账上。在通过账面很难作弊的情况下，被审计单位开始向账下的资金流载体'做手脚“，主要是通过对库存现金、银行开户、银行存款、定期和活期存单、银行对账单，借款白条等资金载体造假，进行作弊。在这种情况下，就要求审计人员以资金流为导向，密切关注被审计单位所有资金流载体的异动情况，寻找蛛丝马迹，发现经济案件线索。
二、审计业务流
查处商业贿赂和'小金库“也是审计的一个难点，其根本原因就是被审计单位为了对付检查，改变策略，采用了收入不入账，在业务环节使用移花接木手法，隐瞒、截取了非法收入，造成审计人员很难从账面上发现问题。在这种情况下，就要求审计人员以业务流为导向，重点关注被审计单位所有与经营业务活动有关的业务纪录，特别是要关注其主营业务、附营业务、'三产“甚至与下属单位和关联单位的经济往来，以及基本建设和对外投资等情况，通过审查这些业务活动资料的异常情况，追踪经济案件线索。
三、审计物资流
化大公为小公，这是当前国有企业侵占国有资产的突出现象。这类案件的特点是其不通过资金的收支反映，而是通过物资的流通环节作弊，达到非法侵占国有资产、转移国有利润的目的。这就要求审计人员以物资流为导向，对被审计单位所发生的与物资流有关的记录资料予以关注，包括土地、设备、厂房、存货等，通过追踪这些物资流的异动、流向情况开展审计，发现经济案件线...
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