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一、现金流通变化趋势
1、企业现金来源外来化，对银行依赖程度降低。由于煤炭市场火爆、产品供不应求，导致现金交易成为主要结算方式，企业通过产品销售就可以获得大量现金，从销售方获得大量现金成为企业现金的主要来源渠道，相应从银行提取的现金量急剧下降。据对10家煤炭企业抽样调查，2020年”2020年5月期间，企业现金收入18700万元，通过产品销售从买方获取的现金有14100万元，占比高达75.4%，从银行提取的只有4600万元，占比24.6%，与2020年前平均90%的水平出现巨大反差。
2、大量现金流入，为现金交易推波助澜，使企业更加趋向用现偏好。由于企业可以轻易获得大量现金，不必再受开户银行管制，现金交易又可以随心所欲，从而促使企业间经济往来中现金交易更加盛行。从10家企业来看，现金交易占其经济往来的比重平均达到80%，较低的也在60%以上。
3、企业销售收入的现金大部分自身持有，现金归行率越来越低。企业通过产品销售所得现金按照规定应缴开户银行，但大部分企业明显违反规定，取得的现金并不全额缴存开户银行，只有在必须转账时才向银行缴存少量现金，致使现金归行率越来越低。据了解，10家煤炭企业中，2020年、2020年、2020年现金归行率分别为34%、29%、21%，呈现明显下降的态势。同时，企业货币资金大量集中在自身的库存现金，而银行存款却极少。2020年末、2020年末、2020年5月底10家企业货币资金总额达667万元、840万元、1060万元，同一时点上在银行存款却仅有290万元、247万元、196万元，占比只有43.4%、29.4%、18.5%。
4、企业账户异地化倾向严重，现金提取异地化发展。在新的《银行账户管理办法》实施后，企业在异地开立账户更加方便，许多企业由于经营人居住外地，纷纷在异地开立银行账户，大量的资金在异地金融机构周转，一旦需要投入企业使用，在外地提现即可。据不完全统计，煤炭企业在邻近的尧都区金融机构开立银行账户的企业达206个，占企业总数的73%。而调查的10家企业均在异地开立了银行账户，2020年1-5月，在异地提现达1790万元，占同期从银行提现总量的67%。
5、金融机构监督弱化，对企业提现疏于控制。由于煤炭企业这几年资金充足，不仅不向银行贷款，反而可以带来巨额存款，以致成为各金融机构竞相追逐的优质客户。为拉笼这些优质客户，放松现金管理成为首选法宝，对其现金需求有求必应，根本不审查现金用途，处于放任自流的状态。10家企业2020年从金融机构提取现金2800万元，而同期企业合理支现额（工资、差旅费等）只有600万元，其余2200万元属于违规用现，包括支付材料设备采购款、基建支出等，违规比例高达75%。
6、企业现金大量涌入储蓄机构，既浪费了金融机构大量的人力、物力，也造成了信用回笼的失真。企业为了安全的需要，所得现...
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